Cuentas de impuesto corriente y diferido

El PGC ofrece información detallada sobre el IS a través de dos grupos contables: el grupo 8 y el 9.

Impuesto corriente

Es la cantidad que la empresa satisface (recupera) como consecuencia de las liquidaciones fiscales del IS. Queda disminuido por las deducciones fiscales que se establezcan y las pérdidas compensadas de los ejercicios anteriores. El importe aún no satisfecho se registra en la cuenta de pasivo “Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales”.

Impuesto diferido

Aparecen en las cuentas “Activos por impuesto diferido” y “Pasivo por impuesto diferido” y surgen por las denominadas:

• diferencias temporarias imponibles (Pasivo por impuesto diferido): Aquellas que darán lugar a mayores cantidades a pagar en ejercicios futuros, y
• diferencias temporarias deducibles (Activo por impuesto diferido): Aquellas que darán lugar a menores cantidades a pagar en ejercicios futuros. Reflejarán las pérdidas fiscales con derecho a compensar en beneficios futuros y deducciones fiscales no utilizadas que quedan pendientes de aplicar fiscalmente.

En la liquidación final del IS se deberán reflejar ambos.